浅析境外施工企业项目资金管理问题

自我国“一带一路”倡议实施以来，我国各大施工企业秉持“走出去”作为发展目标，在境外承包的项目数量逐年攀升，由此导致境外工程项目投资变得异常激烈。目前我国施工企业在境外承包的项目大部分集中在中东等政治不稳定或是非洲等经济欠发达地区，项目发包主体存在资金不充裕，或是预算不稳定等情形。这对于承包商来说，若想在这种条件下成功中标，实现预期收益，除了企业有较强的项目管理能力以外，还需要有较强的资金实力。因此承包商要合理规划，减少设计、采购到施工等环节的周期，尽可能的提高工作效率，降低建设成本，提高资金的使用效率。
一、境外工程项目资金管理的重要性（一）加强资金管理，有效实现“去杠杆”和“降成本”承包商在境外开展施工项目时，由于发包商资金匮乏等因素导致施工企业不得不对项目进行垫付较大金额的资金，又由于施工行业所承建的其他基建项目，回款周期较长，因此承包商可能会面临着巨大的财务压力，由此导致企业的财务杠杆较高，面临较大的财务风险。同时，境外各项目分布较为分散，项目管理水平有高有低，加大了企业面临的资金风险。为了使得未竣工的项目能够顺利开展，施工企业需要将垫付的资金及时回收，及时催收项目的保证金、应收工程款以及已完工项目的质保金等，加快资金的回笼，提高资金的使用效率，降低企业面临的财务压力。除此之外，施工企业要合理利用商业信用，对于应付账款、应付票据等尽可能延期支付，从而充分利用资金，降低其他筹资方式的成本。此外项目管理团队要有开源节流的意识，避免变更索赔或者二次经营情况的发生。在物资采购的过程中，要做好询价工作，在保证材料质量的同时降低材料成本，从上而下完善资金的管理制度，减少不合理、不必要资金的支出，做好资金的筹划工作。
（二）加强资金管理，提升施工企业的综合管理水平随着“一带一路”倡议的实施，境外项目承包竞争较为激烈，各个施工企业均想通过开辟境外市场提高企业的盈利，扩大企业的营业范围，因此若想在众多企业中成功中标，需要有一套完整的、可行性较高的综合管理体系。在该体系中，财务管理变得尤为重要，因为建设项目离不开资金，因此资金管理在财务管理中又占据了核心位置。资金贯穿于施工项目的整个活动始终，涉及多个单位和部门的配合，资金的有效管控不仅体现企业管理者的管理能力，也是对企业综合实力的一个考量。因此加强施工企业资金的管理，对于企业的长久健康发展有着很重要的作用。
二、境外工程项目资金管理中存在的问题（一）长期项目投资预算稳定性不足境外施工项目大多数是较为庞大的工程，涉及到资金的频繁流动。由于国内和国外体制的不一样，可能存在着各种税费计算不一致的现象发生，因此为了发挥资金的最大效率，需要对资金管理以及税务进行事先筹划。当企业预测到项目出现资金问题时，要能够及时的采取有效措施，将资金缺口及时填补，从而保障项目的顺利推进。但是由于不同国家相关政策的不一致，再加上境外政府干预等因素可能会导致承包商对承包地的情况了解的不够，由此导致项目预算和项目实际开展之间有着较大的差异，使得预算与执行相互脱节；甚至是由于所掌握的基础材料不足导致最终预算出现偏差，随意性比较大，预算外的资金时刻发生，最终导致资金预算的不稳定。
（二）发展中国家金融管制及汇率不稳定现象普遍由于工程承包商所承建的项目大部分在非洲、东南亚等地，多为发展中或者是欠发达地区的项目，发包地多为经济实力比较薄弱，国际收支不均衡，金融系统相关政策等不健全，还会面临外汇管制等问题。这些因素使得项目所实现的结余资金不能直接通过金融系统直接汇到企业国内账户，由此导致企业的资金回收较为困难，对企业其他的投资项目造成较大的阻碍。此外境外的工程项目最终结算时均是以当地的本位币进行结账，工程项目往往实施的周期比较长，在该周期内货币汇率的时刻变化。汇率变化多是由不同因素所导致的，汇率的变动可能会引起当地的通货膨胀，提高了建设成本。从而对金融和外汇管制政策产生不良的影响，进而对施工企业的正常施工造成影响。因此施工企业要事先准备汇率风险应对策略，降低汇率导致的损失。
（三）资金使用效率低下，资金运行安全性差施工企业大多是密集型和劳务型企业，面临的人数众多，涉及的项目较多，因此对资金的需求比较大，同时对资金的流动性和及时性要求也是较高的，但是通过调查可以发现施工企业均面临着一个共同的难题，就是该如果对资金进行管理，从而提高资金的使用效率，这对于境外施工企业来说更为突出。一般来说，境外施工项目涉及的地区比较广泛，拉的战线较长，往往使得资金分布较为分散，这对于资金的有效管控以及资金安全有着很大的关联。这是因为资金的过度分散并不利于企业总部对资金的状况有更加全面的了解，并且境外施工项目大多数分布在发展中或者欠发达国家，经济水平以及金融监管等相关政策并不完善，监管机构的人员业务水平参差不齐，甚至会同流合污。除此之外，国外实行的是资本主义制度，和我国社会主义制度并不一样，境外银行一般是私人财团控制，资金水平比较薄弱，业务水平也比较低，所面临的风险较大，一旦出现经营危机，就会导致储户的利益遭受损失。
三、境外工程项目资金管理问题的防范措施（一）加强资金的全面预算管理境外施工企业要具有项目预算意识，重视项目预算管理。对企业承包的大型项目及大型资金支出做好预算，明确细分资金的支出标准，合理规划资金的用途。降低无效资金的支出，预算之外的资金不得随意开支。除了做好资金预算外，还要拓宽企业的融资渠道，多方式多种类的进行资金筹集，对筹集的资金进行统一管理以及统一配置，切实提高资金的周转效率。此外企业还要提高编制资金预算的水平，在预算编制之前要有完善的编制基础，将预算目标具体量化，加大资金的考核力度；其次要对资金做好管控，减少资金预算之外的开支行为，项目执行过程中要及时发现预算偏差，及时将存在问题反馈至相关业务部门，共同协商措施并进行同步监督。
（二）加速资金周转，提高资金使用效率施工企业项目所需资金较为庞大，持续时间较长，资金回笼较慢，因此要及时对垫付的或者竣工的项目资金进行回收，切实加强对项目资金进行管控，加快资金周转效率。境外施工企业加快资金周转可以通过以下方式进行实现，首先是对保证金的有效管理，要充分发挥保函保证金的替代作用，同时降低保函保证金占用资金的成本。其次施工企业要及时对各类工程款进行回收，主要有工程预付款、工程进度结算款、暂定金、保留金、索赔款等等。
（三）加强项目资金的风险管理在“一带一路”倡议推进下，我国施工企业秉持“走出去”原则，承建境外项目的数量逐年增加，承建地大多集中在发展中或者欠发达地区，这些国家的经济相对落后，往往存在着金融危机、政治动荡以及政策变化等风险，这些因素会导致汇率发生波动，引起资金的贬值，限制资金的自由流通等。因此施工企业在境外开展项目时，要有较高的风险意识，要对项目承包地的社会环境、经济环境、政治环境高度关注，针对各环境变化引起的风险要事先建立预警机制，切实保障境外资金的安全，避免资金的流失。因此施工企业可采取以下措施：首先降低库存现金的持有量，减少现金使用的频率，材料采购中尽可能的采用支票或者汇票的形式进行支付，将项目的资金统一存入与集团公司有业务往来的中资银行，这样可以便于资金的自由流通。其次项目资金支付时尽可能采用承建地的本位币，对于闲置的资金及时兑换为美元等保值货币，降低汇兑损失。
四、结语资金是企业维持正常运转的核心所在，没有资金的支持企业便失去了活力，因此对境外施工企业资金进行管控变得尤为重要，只有加强了境外资金的管理，才能使得境外项目顺利推进，才能使企业健康长久的发展下去。来源：南通走出去